What is IFRS and Why Sadeed Follows It

بسم الله، وأهلاً بكم في قناة المحاسبة والمالية.

في كل مرة يسألني صاحب شركة عن الفرق بين "المحاسبة العادية" و "المحاسبة حسب المعايير الدولية"، أجد نفسي أبدأ من الأساسيات. فكثير من روّاد الأعمال — خاصة أصحاب الشركات الصغيرة والمتوسطة — يسمعون مصطلح IFRS في تقارير مدقّقيهم أو في شروط البنوك، لكن لا يعرفون بالضبط ما هو ولماذا يهمّهم. هذا المقال مخصَّص لكم.

ما هو IFRS؟

الاختصار IFRS يعني International Financial Reporting Standards، وترجمته العربية الرسمية: "المعايير الدولية للتقارير المالية". هو ببساطة مجموعة من القواعد المتفق عليها عالمياً حول كيف تُعدّ الشركات قوائمها المالية: كيف تُسجِّل الإيرادات، كيف تُقيِّم المخزون، كيف تُحسب مكافأة نهاية الخدمة للموظفين، كيف تُدرج الأصول الثابتة في الميزانية، ومتى يجب أن تعترف الشركة بالخسائر المحتملة.

الهدف من وجود هذه المعايير بسيط: أن يستطيع أي محاسب أو مستثمر في أي دولة قراءة قوائم شركة في دولة أخرى وفهمها فوراً، دون أن يحتاج إلى "ترجمة" الأرقام من لغة محاسبية إلى أخرى. فقبل وجود IFRS، كان لكل دولة طريقتها الخاصة، وكانت الشركات متعددة الجنسيات تُضطر إلى إعداد قوائمها مرتين أو ثلاث حسب كل سوق تعمل فيه.

من يُصدر هذه المعايير؟

الجهة المسؤولة هي IASB — International Accounting Standards Board (مجلس المعايير المحاسبية الدولية)، وهي هيئة مستقلة مقرّها لندن. يتألف المجلس من خبراء محاسبة بارزين من دول متعددة، يجتمعون لدراسة التحديات المحاسبية الجديدة ويصدرون معايير محدَّثة باستمرار.

نبذة تاريخية سريعة: قبل عام 2001 كانت المعايير تُسمَّى IAS (International Accounting Standards) وتصدرها هيئة سابقة منذ عام 1973. في عام 2001 أُعيدت هيكلة الهيئة إلى IASB وبدأت بإصدار معايير باسم جديد "IFRS". المعايير القديمة لم تُلغَ — معايير مثل IAS 1 و IAS 2 و IAS 16 لا تزال سارية ومعتمدة حتى اليوم، إلى جانب المعايير الأحدث مثل IFRS 9 و IFRS 15 و IFRS 16.

من يستخدم IFRS حول العالم؟

أكثر من 140 دولة تُلزم شركاتها المدرجة في بورصاتها بتطبيق IFRS. الاتحاد الأوروبي كله فرض ذلك منذ عام 2005. دول مثل المملكة المتحدة، كندا، أستراليا، نيوزيلندا، اليابان، والهند إما تطبقها أو في طور التوافق معها. الاستثناء الكبير هو الولايات المتحدة التي تستخدم معياراً خاصاً بها اسمه US GAAP، رغم وجود جهود مستمرة للتقارب بين الاثنين.

وماذا عن منطقتنا؟ هذا هو الجانب الأهم لمعظم قرّائنا:

- المملكة العربية السعودية: الهيئة السعودية للمحاسبين القانونيين (SOCPA) تُلزم كل الشركات المدرجة بتطبيق IFRS منذ 2017.
- الإمارات العربية المتحدة: كل الشركات التي تقدّم قوائم للسلطات التنظيمية مُلزَمة بـ IFRS.
- الكويت، قطر، البحرين: نفس الإلزام.
- سلطنة عُمان: الهيئة العامة لسوق المال تفرض IFRS على كل الشركات المساهمة العامة، والبنك المركزي العُماني يفرضها على البنوك. كثير من الشركات ذات المسؤولية المحدودة تتبعها أيضاً لأن مدققيها يطلبون ذلك وبنوكها تشترطها عند طلب أي تسهيلات ائتمانية.

هذا يعني أن أي شركة تستخدم سديد — سواء كانت مساهمة عامة، أو ذات مسؤولية محدودة، أو حتى شركة شخص واحد تطمح للنموّ — ستحتاج في مرحلة ما إلى تقديم قوائم مالية متوافقة مع IFRS. قد يكون الطلب من مدقق حسابات، أو من بنك عند طلب قرض، أو من شريك تجاري جديد، أو من جهاز الضرائب.

أهم المعايير التي تلمس عمل الشركات يومياً

بدلاً من إغراقكم بقائمة طويلة، سأذكر فقط المعايير التي تمسّ الشركات الصغيرة والمتوسطة بشكل مباشر:

- IAS 1 (عرض القوائم المالية): يحدد كيف تُرتَّب الميزانية العمومية وقائمة الدخل وقائمة التدفقات النقدية وقائمة التغيرات في حقوق الملكية.
- IAS 2 (المخزون): كيف تُقيَّم البضاعة في المستودع؟ بسعر الشراء؟ بمتوسط مرجح؟ بـ FIFO؟ هذا المعيار يحدد القواعد، ويفرض قاعدة "أقل التكلفة أو صافي القيمة القابلة للتحقق".
- IAS 16 (الأصول الثابتة): كيف تُدرج السيارات والمعدات والمباني في الميزانية، وكيف يُحسب الإهلاك السنوي.
- IAS 19 (منافع الموظفين): كيف تُحسب مخصصات مكافأة نهاية الخدمة المستحقة للموظفين، وهي قضية محورية في دول الخليج.
- IFRS 9 (الأدوات المالية): يفرض احتساب مخصص للديون المشكوك في تحصيلها بشكل منهجي بدل انتظار تعثّر العميل.
- IFRS 15 (الإيرادات من العقود مع العملاء): وهو من أهم المعايير الحديثة. يحدد متى بالضبط يُعترف بالإيراد — عند توقيع العقد؟ عند التسليم؟ عند الاستلام؟ يفرض نموذجاً من خمس خطوات لحسم هذا السؤال.
- IFRS 16 (الإيجارات): يُلزم الشركات بإدراج عقود الإيجار طويلة الأجل كأصول والتزامات في الميزانية، بعد أن كانت تُعامَل كمصروف سنوي فقط.

كيف تتعامل منصة سديد مع IFRS؟

بنينا محاسبة سديد فوق إطار تقني متوافق مع مبادئ IFRS من اليوم الأول. عندما تُنشئ شركة جديدة على المنصة، سديد يقوم تلقائياً بما يلي:

أولاً، ينشئ شجرة حسابات أساسية من 77 حساباً نظامياً، مرقَّمة حسب الترقيم الدولي المعتمد:
- 1000–1999 للأصول (متداولة وثابتة)
- 2000–2999 للالتزامات
- 3000–3999 لحقوق الملكية
- 4000–4999 للإيرادات (تشغيلية وغير تشغيلية)
- 5000–8999 للمصاريف (رواتب، تكاليف مباشرة، مصاريف عامة، مصاريف أخرى)

هذا الترقيم ليس عشوائياً — هو الترقيم الذي تعرفه كل شركات التدقيق العالمية الكبرى، وأي مُدقّق يفتح قوائم شركتك سيجد نفسه في بيئة مألوفة.

ثانياً، ينشئ سبع نسب ضريبية نظامية (0%، 5%، 10%، 15% لكلٍ من المدخلات والمخرجات) متوافقة مع قواعد ضريبة القيمة المضافة في دول الخليج، وتسمح لك ببدء إصدار الفواتير فوراً دون إعداد مسبق.

ثالثاً، يبني قائمة الدخل والميزانية العمومية بالاعتماد على القيد المزدوج الكلاسيكي (مدين/دائن) — قلب كل نظام محاسبة متوافق مع IFRS منذ أكثر من 500 سنة. كل عملية في سديد — بيع، شراء، دفع راتب، تحويل بنكي، تسوية مخزون — تُترجَم تلقائياً إلى قيدَين متوازنَين في دفتر الأستاذ.

رابعاً، يُقدّم لك أدوات متخصصة لمعايير معيّنة:
- حسابات أمانات المشاريع (لشركات التطوير العقاري التي تحتاج فصل أموال عملائها عن أموالها الخاصة)
- مسار Opening Balance لمعالجة بيانات ما قبل بداية استخدام سديد بطريقة صحيحة لا تؤثر على قوائمك المالية الجارية
- تمييز المعاملات التاريخية بقاعدة is_record_only حتى تظهر في كشوف الحساب لكن لا تؤثر على الأرصدة الفعلية

سديد لا يستبدل المحاسب القانوني — بل يعطيه بيئة نظيفة يعمل فيها، ويعطيك كصاحب شركة الاطمئنان بأن الأرقام التي تراها هي نفسها التي سيراها مدققك دون مفاجآت.

مصادر للاستزادة (بالعربية والإنجليزية):

- الموقع الرسمي لمؤسسة IFRS (بالإنجليزية): https://www.ifrs.org/
- قائمة المعايير الفعلية (IAS و IFRS): https://www.ifrs.org/issued-standards/list-of-standards/
- الهيئة السعودية للمحاسبين القانونيين SOCPA (بالعربية): https://socpa.org.sa/
- الهيئة العامة لسوق المال العُمانية: https://www.cma.gov.om/
- ملخصات مبسَّطة بالإنجليزية على IFRSBox: https://www.ifrsbox.com/
- الهيئة الدولية للمحاسبين IFAC: https://www.ifac.org/

خلاصة الكلام

IFRS ليس تفصيلاً تقنياً بعيداً عنك كصاحب شركة — هو اللغة المشتركة التي تتحدث بها الأعمال حول العالم. وكلما كبُرت شركتك، كلما احتجت هذه اللغة أكثر: للتعامل مع البنوك، مع المستثمرين، مع المدققين، مع السلطات الضريبية، ومع شركائك التجاريين. المنصّات التي تبني محاسبتها على غير أساس IFRS تضع عملاءها في مواجهة ديون تقنية كبيرة لاحقاً عند النمو. نحن في سديد اخترنا منذ اليوم الأول أن نبني فوق هذا الأساس الدولي، لأن النموّ لا يأتي بالصدفة — بل بإعداد جيّد مسبق.

إذا كان لديك سؤال محدد عن معيار معيّن، أو عن كيفية تطبيقه على نشاط شركتك، اطرحه في التعليقات وسأحاول الإجابة في منشور قادم بإذن الله.

سلطان